Налог на добавленную стоимость (НДС) в ОАЭ в 2024 году

Что такое НДС?

Налог на добавленную стоимость — форма изъятия в бюджет государства части добавленной стоимости товара, работы или услуги, которая создаётся в процессе производства товаров, работ и услуг. Налог на добавленную стоимость (или НДС) — косвенный налог. Иногда он называется разновидностью общего налога на потребление. В странах, где действует НДС, облагается большинство поставок товаров и услуг, которые участвуют в торговле и продаже.

Справка! НДС — один из наиболее распространенных видов налога на потребление во всём мире. Он есть в более 150 странах (есть и его аналог — налог на товары и услуги), включая все 29 членов Европейского союза (ЕС), Канаду, Новую Зеландию, Австралию, Сингапур и Малайзию.

НДС взимается на каждом этапе цепочки поставок. Конечные потребители, как правило, несут расходы по НДС, в то время как предприятия собирают и отчитываются по налогу, действуя, таким образом, как сборщик налогов от имени правительства.

Чем НДС отличается от налога с продаж?

Многие не замечают разницы между этими двумя платежами. Налог с продаж — это тоже налог на потребление, как и НДС, однако у них есть некоторые ключевые различия. Во многих странах налогом с продаж облагаются только операции, которые связаны с товарами. Помимо этого, налог с продаж начисляется только при окончательной продаже потребителю. Это отличается от НДС, которым облагаются товары и услуги во время всего производства и действия цепочки поставок, в том числе при окончательной продаже. НДС взимается с импорта товаров и услуг, это создано, чтобы обеспечить равные условия для отечественных поставщиков тех же товаров и услуг.

Во многих странах НДС предпочтительнее, чем налог с продаж, по множеству причин. Стоит отметить, что он более сложный с точки зрения подхода к налогообложению. Это связано с тем, что государство принуждает компании выполнять функции сборщиков налогов от имени правительства, а из-за этого сокращается количество случаев искажения отчетности и уклонения от уплаты налогов.

Ставки НДС в Дубае

НДС был введен на всей территории ОАЭ 1 января 2018 года по стандартной ставке 5 %. Федеральное правительство ОАЭ и правительства Эмиратов предоставляют гражданам и резидентам множество различных общественных услуг, включая больницы, дороги, государственные школы, парки, контроль отходов и полицейские службы — такие услуги оплачиваются из государственного бюджета. А введённый в 2018 году НДС способен предоставить ОАЭ новый источник дохода, который будет способствовать постоянному предоставлению высококачественных государственных услуг в будущем. Также доходы, полученные от НДС, способствуют снижению зависимости от доходов, которые получаются от нефти и других углеводородов — это приведёт к лучшим последствиям.

Регистрация на портале налоговой службы ОАЭ

Предприятие обязано зарегистрироваться для уплаты налога на добавленную стоимость, если его налогооблагаемые поставки и импорт превышают порог обязательной регистрации в размере 375 000 дирхамов.

Есть случаи и добровольной регистрации, к таким относятся следующие случаи:

• если объем поставок организации и импорта меньше порога обязательной регистрации, но превышает порог добровольной регистрации в размере 187 500 дирхамов ОАЭ;
• если расходы компании превышают порог добровольной регистрации.

ВАЖНО. Перед регистрацией потребуется определить, регистрируетесь вы в обязательном или добровольном порядке, подаёте групповое заявление или одиночное. На руках у вас также должны быть подтверждающие документы и информация, необходимая для регистрации.

Регистрацию можно пройти через портал FTA, где вам нужно:

1. Создать учётную запись, нажав кнопку «Регистрация». В новой форме следует заполнить некоторые данные о бизнесе, а также указать электронную почту и пароль, который будет использоваться для входа.
2. После регистрации, создания личного кабинета будет предоставлен личный регистрационный номер налогоплательщика.

В каких случаях компания признается taxable person?

Если налогооблагаемые поставки и импорт бизнеса в ОАЭ превышают 375 000 дирхамов ОАЭ в год, то компания будет должна начислять налоговые платежи. Это обязательный критерий налогообложения, но также есть и добровольный.

Отрасли с нулевым рейтингом

Однако не со всех товаров взимается 5 процентов, есть отрасли, где ставка составляет 0 %:

• экспорт товаров и услуг за пределы ССАГПЗ;
• международные перевозки и сопутствующие товары;
• поставки определенных морских, воздушных и сухопутных транспортных средств (таких, как воздушные суда);
• некоторые драгоценные металлы инвестиционного качества (например, золото, серебро 99 % чистоты);
• недавно построенные жилые объекты, которые сдаются в первые три года с момента их строительства;
• предоставление услуг в сфере образовании и поставка соответствующих товаров и услуг;
• предоставление услуг в сфере медицины и поставка соответствующих товаров и услуг.

Отрасли, освобожденные от НДС

Среди таких объектов находятся следующие:

• предоставление некоторых финансовых услуг (уточняется в законе);
• жилая недвижимость;
• пустующая земля;
• местный пассажирский транспорт.

Оплата НДС в Дубае

В Дубае действуют те же правила, что и по всем Эмиратам. Компания должна платить, если поставки с импортом выходят более 375 000 AED. Есть и доступна добровольная регистрация в качестве налогоплательщика, когда этот порог не пройден, а сумма 187 500 AED превышена. Также возможность регистрации есть у тех, чьи расходы больше порога добровольной регистрации.

Как распределяется «входной налог» НДС в Дубае?

Появление «входного налога» связано с теми услугами и товарами, необходимыми для частичной организации поставок, предполагающих возмещение, а также отчасти для тех поставок, которые не предполагают возмещения. «Остаточный входной налог» — выплаты, возмещение НДС, а также отчасти тех поставок, которые не предполагают возмещения. Для подсчета суммы «остаточного входного налога» необходимо вычесть «входной налог», который подлежит или не подлежит возврату.

«Входной налог» распределяется несколькими способами:

• метод по принципу выходных данных;
• метод исчисления транзакций;
• метод учета площади помещений;
• секторальный метод.

Правила возврата НДС

Возврат с 2022 года подвергся цифровизации, поэтому больше чеки сохранять не нужно, всё будет осуществляться электронно. На момент введения нового механизма он находился на этапе внедрения, поэтому были доступны две системы: «бумажная» и «безбумажная». Сейчас же всё осуществляться дистанционно.

Как подать декларацию по НДС?

Для подачи налоговой декларации достаточно выполнить 4 простых шага:

1. Для подачи декларации в Объединённых Арабских Эмиратах перейдите на портал электронных услуг на сайте Федеральной налоговой службы. Дальше выберите раздел «НДС» (VAT), перейдите на страницу «Налоговые декларации» компании (VAT Returns) и кликните, что хотите подать новую декларацию.
2. Введите данные в форму для заполнения. Из данных потребуются сведения о продажах и выпуске продукции, расходы и иные затраты: нужно указать чистую сумму без учёта НДС, а также сам НДС Сайт автоматически рассчитает, сколько денег нужно будет заплатить.
3. Подайте декларацию после проверки правильности всех данных.
4. Уплатите налог во вкладке «Мои платежи» (My Payments), учитывая сроки.

Налоговую декларацию нужно подавать в сроки — в течение 28 дней после окончания налогового периода.