Налог на прибыль в ОАЭ в 2024 году

Закон о корпоративном налоге в ОАЭ

Закон был введён 1 июня 2023 года, с этой даты в Объединённых Арабских Эмиратах начали взимать федеральный корпоративный налог в размере 9 %. Налог направлен на то, чтобы укрепить роль страны в качестве ведущего мирового центра для бизнеса и инвестиций.

ВАЖНО. Налогом облагается далеко не каждая компания, как в других странах. В качестве налогооблагаемого объекта принимается выручка за вычетом расходов, то есть прибыль.

Он распространяется на те компании, прибыль которых превышает 375 тысяч дирхамов. Если же прибыль компании меньше указанной суммы, то ставка становится 0 %, при этом не будет облагаться заработная плата персонала и личный доход от занятости — как в государственном, так и частном секторе.

На кого распространяется налог на прибыль в ОАЭ?

Федеральный указ-закон № 47 от 2023 года утвердил, что этот налог распространён на физических и юридических лиц, которые получают доход от ведения какой-либо деятельности. Тут стоит учесть, что если компания имеет прибыль (выручка минус расходы) меньше 375 дирхамов, то налог не будет на неё действовать. Сюда же относятся и компании из СЭЗ (то есть из фризон), фрилансеры и физические лица (как резиденты, так и нерезиденты Эмиратов), которые занимаются предпринимательством и получают от этого доход, превышающий планку в 375 тысяч дирхамов за налоговый период.

Компании-резиденты — юридические лица, зарегистрированные в соответствии с законодательством Арабских Эмиратов. Сюда относятся компании материковой части страны и те, которые относятся к свободным экономическим зонам.

Всем налогоплательщикам, и физическим, и юридическим лицам, которые облагаются налогообложением, необходимо зарегистрироваться и получить регистрационный номер. С их стороны также должна предоставляться налоговая декларация. Срок сдачи налоговой декларации — каждый налоговый период (девять месяцев после его окончания). От каждой организации требуется ведение финансового учета и предоставление ежегодного отчёта по в Федеральную Налоговую Службу, ФНС. Отчет необходим даже при отсутствии бизнес-деятельности и доходов, в этом случае ставка будет нулевой.

Физическое лицо, которое не ведёт бизнес-деятельности на территории Эмиратов, не должно платить налог, сдавать налоговую декларацию, финансовый учёт и не обязано выполнять другие многочисленные обязанности. Доходы у физического лица (зарплата, прибыль от вложенных средств, инвестиций или же в недвижимость, доход от сдачи квартиры или территории в аренду) не будут облагаться налогом.

Если говорить проще, то к лицам, которые должны уплачивать корпоративный налог в ОАЭ, относятся:

• компании Эмиратов и другие юрлица, которые зарегистрированы в стране или фактически управляемы из ОАЭ;
• физические лица, которые занимаются предпринимательством в Эмиратах;
• те организации-нерезиденты, которые имеют постоянное представительство в Объединённых Эмиратах;
• те юридические лица, которые учреждены в свободных зонах Эмиратов и при этом их доход признан Министерством финансов неквалифицированным, они также обязаны выполнять все обязательства, сдавать налоговую декларацию.

Кто освобождается от уплаты налога на прибыль?

От уплаты освобождаются некоторые категории лиц, к ним относятся:

• организации, принадлежащие государству;
• компании, которые контролируются государством и были указаны в решении кабинета министров;
• благотворительные организации;
• добывающие организации;
• недобывающие компании, которые связаны с работой с природными ресурсами;
• государственные и частные пенсионные фонды и фонды социального обеспечения.

Ставка корпоративного налога в ОАЭ

Корпоративный налог взимается с чистой прибыли организации (выручка минус расходы). Ставка для компании составит 9 %, если доход превышает планку в 375 000 дирхамов. Если выручка меньше этой планки, то и платить не нужно будет.

Какие доходы не подлежат налогообложению?

Доходы в виде дивидендов и прироста капитала освобождаются от налогов при условии соблюдения условий освобождения от участия. Закон предусмотрел, что на прибыль филиалов, расположенных за рубежом, не будет распространяться налог, если эта прибыль облагалась за рубежом по ставке не менее 9 %.

Физические лица, являющиеся резидентами ОАЭ и облагаемые корпоративным налогом, будут платить только по доходам, полученным от предпринимательской деятельности, которая осуществляется в Эмиратах. Все их остальные доходы не облагаются — дивиденды, прибыль от сдачи аренды и так далее.

Льготы по корпоративному налогу для компаний фризоны

Дело в том, что доходы компаний, находящихся во фризоне, могут быть квалифицированными и неквалифицированными. Законом установлен льготный режим налогообложения для резидентов свободных экономических зон.

Чтобы получить льготы, компания должна соответствовать определенным критериям, установленным для квалифицированных лиц фризоны. К таким требованиям относятся:

• должно поддерживаться достаточное присутствие в ОАЭ;
• соблюдение установленных правил трансфертного ценообразования.

0 % установлено на квалифицированный доход, а 9 процентами облагается доход, названный неквалифицированным.

Налоговый период и подача декларации

Срок сдачи документации назначен на каждый налоговый период. Он составляет 9 месяцев после его окончания.

Новые изменения в налогом режиме привели к последствиям для всех компаний и физических лиц, теперь всем организациям и физлицам необходимо ознакомиться и определиться с новыми правилами и тщательно соблюдать их. Особенно это касается компаний, расположенных в свободных экономических зонах, так как им доступен льготный режим, по которому ставка составит 0 %. Стоит внимательно изучить налоговую базу, условия и многие другие тонкости, чтобы соответствовать законодательству и в нужные моменты сэкономить на налогах.