Налоги в ОАЭ для физических и юридических лиц

Налоговые обязательства в ОАЭ для инвесторов, иммигрантов и туристов достаточно лояльны, но имеют свои специфические особенности. Ознакомиться с размерами государственных сборов и правилами их оплаты следует заблаговременно до переезда в страну и открытия собственного бизнеса. О нюансах налогов Арабских Эмиратов для физических и юридических лиц читайте в статье.

Налоговая система Арабских Эмиратов

Налоговая система Объединенных Арабских Эмиратов отличается гибкостью. В стране не существует единого налогового кодекса, а у правительств отдельных городов есть возможность устанавливать собственные неналоговые сборы. Общегосударственные налоговые обязательства для граждан регулируются FTA (Federal Tax Authority) — органом Федеральной налоговой службы.

Но главное отличие и преимущество налоговой системы ОАЭ — полное отсутствие налогообложения прибыли физических лиц.

Налоги в ОАЭ для юридических лиц

В ОАЭ разработана лояльная налоговая система, позволяющая привлекать новых предпринимателей для поддержания экономики страны.

Справка! В целях привлечения большего числа инвесторов до 1 июня 2023 года компании и предприятия освобождались от уплаты налога на прибыль. Позже был введен корпоративный налог в размере 9%.

Помимо этого, в Арабских Эмиратах существуют свободные экономические зоны, специализирующиеся на разных сферах бизнеса и предоставляющие все условия для его ведения и развития. Всего на территории страны насчитывается 45 таких областей, при этом большая часть из них расположена в Дубае. Зарегистрировавшись в выбранной зоне, предприниматель получает определенные преимущества:

• аннулирование обязательств по уплате НДС;
• освобождение от налога на доход, который был получен в ходе бизнес-взаимодействия с другими государствами;
• приостановка корпоративного налога на срок от 15 до 50 лет в зависимости от вида деятельности и зоны, в которой расположен бизнес;
• отмена таможенных пошлин (за исключением определенных налогов на ввоз и вывоз товаров);
• возможность зарегистрировать организацию самостоятельно (при открытии компании на территории, не входящей ни в одну из свободных зон, предпринимателю необходимо содействие партнера или местной компании для регистрации бизнеса).

Но в ОАЭ все же есть обязательные налоги, которые предстоит оплачивать юридическим лицам.

НДС (налог на добавленную стоимость)

Размер налога на добавленную стоимость — 5%, а для его уплаты потребуется регистрация на сервисе FTA в качестве предпринимателя.

Справка! НДС необходимо заплатить только в том случае, если годовой доход компании превышает 375 000 дирхамов (100 000 долларов США).

Оплатить НДС нужно в течение 28 дней с момента завершения квартального отчетного периода. Но есть виды бизнеса, владельцам которых платить НДС не придется. В их числе предприниматели, занимающиеся следующими видами деятельности:

• экспорт товаров за границы стран Персидского залива;
• инвестиции в добычу и переработку металлов;
• транзитные пассажирские и грузоперевозки в пределах ОАЭ и в другие государства;
• обслуживание различных видов транспорта для перевозки пассажиров или товаров;
• образовательные услуги;
• базовые медицинские услуги;
• продажа новой недвижимости (не позднее 3 лет с момента постройки).

Налог на прибыль

Корпоративный налог в ОАЭ взимается только с компаний, получающих прибыль свыше 100 000 долларов в год, иностранных банковских организаций, а также предприятий, добывающих газ и нефть.

Условия налогообложения могут измениться в том случае, если компания зарегистрирована в Объединенных Арабских Эмиратах, но ее владелец является налоговым резидентом РФ или любой другой страны. Так, по российским законам в таком случае предприятие должно выплачивать сбор в размере 13–15%.

Акцизный налог

Акцизный сбор существует в Арабских Эмиратах с 2017 года. Оплачивать сбор обязаны все организации, занимающиеся изготовлением, перевозкой или хранением акцизных товаров. Ставка напрямую зависит от типа продукции:

• табачные изделия — 100%;
• электронные сигареты и жидкости для них — 100%;
• энергетические напитки и их составляющие — 100%;
• товары с высоким содержанием сахара и подсластителями — 50%;
• газированные напитки и компоненты для их приготовления — 50%.

Налоги в ОАЭ для физических лиц

Законодательство ОАЭ предполагает уплату сборов не только резидентами страны, но и иностранцами. Для того чтобы стать налогоплательщиком, человеку достаточно получить резидентскую визу Арабских Эмиратов, дополнительная регистрация и присвоение номера не требуются.

Подоходный налог

Данный вид сборов высчитывается в зависимости от размера заработной платы, но не распространяется на нерезидентов. НДФЛ от зарплаты выплачивают только граждане Арабских Эмиратов в счет пенсионных накоплений.

Справка! Иммигранты из России или других стран не могут рассчитывать на выплату пенсии в ОАЭ по причине того, что получить постоянное гражданство в данной стране невозможно.

Налог на прибыль

Для большинства физлиц данный сбор неактуален, так как он не взимается в следующих случаях:

• получение процентов по банковскому вкладу или депозиту;
• выплата дивидендов;
• роялти (получение денежных вознаграждений за результаты интеллектуальной деятельности);
• увеличение капитала (получение наследства, продажа недвижимости или ценных предметов и т. д.).

Налог на покупку недвижимости

Система налогообложения в ОАЭ не предусматривает взимание сборов непосредственно за покупку недвижимости. Но существует несколько пошлин, которые потребуется оплатить, чтобы получить права собственности. Плата может осуществлять в разном размере, так как она зависит от части страны, в которой расположено недвижимое имущество. Например, пошлина при покупке дубайской недвижимости составит 4%.

Данное обязательство распределяется в равных частях между покупателем и продавцом, если иные условия не прописаны в договоре.

Помимо этого, покупатель обязуется оплатить единоразовый регистрационный сбор. Сумма сбора рассчитывается в зависимости от стоимости недвижимого имущества:

• недвижимость дешевле 500 000 дирхамов — сбор 2000 дирхамов;
• недвижимость дороже 500 000 дирхамов — сбор 4000 дирхамов.

Справка! После успешного завершения сделки продавец должен оплатить фиксированную госпошлину в размере 250 дирхамов за выдачу покупателю свидетельства, фиксирующего его право на собственность.

Налог на аренду недвижимости

Аренда недвижимости в Объединенных Арабских Эмиратах облагается муниципальным налогом. Его оплату должен производить арендатор помещения. Узнать, сколько дирхамов необходимо заплатить, можно с помощью квитанции, которая включает в себя регулярные платежи за коммунальные услуги. Документ направляется арендатору ежемесячно, с аналогичной периодичностью нужно уплачивать и налог.

Процентная ставка различается в зависимости от города ОАЭ, где планируется брать жилое помещение в аренду. Например:

• Дубай — 5%;
• Абу-Даби — 3%;
• Шардже — 2%.

Размер муниципального сбора за аренду нежилых помещений для ведения коммерческой деятельности выше. Он составляет 10% и также оплачивается арендатором.

Налог на содержание недвижимости

Платить взносы за недвижимое имущество, которое находится в собственности у резидента или иностранного гражданина, не нужно. Но при этом стоит учитывать, что отчисления взимаются за дополнительные услуги по содержанию помещения. Это может быть уборка или обустройство территории. Величина сбора определяется за 1 квадратный метр и в среднем составляет от 15 до 60 долларов США.

Оплачивать налог за содержание жилого помещения нужно один раз в течение каждых 12 месяцев. При этом платеж происходит авансом — на год вперед.

Справка! Обязанности по уплате сбора всегда ложатся на собственника недвижимости. Даже если помещение сдается в аренду, счет об уплате налога будет направлен арендодателю.

Туристические налоги

Фирмы, оказывающие услуги для туристов (отели, кафе, рестораны и др.), получают от посетителей из других стран дополнительные сборы. К ним относятся следующие виды налогов:

• муниципальный — 10%;
• общегородской — от 6 до 10%;
• сбор для туристов — 6%;
• отчисления от стоимости номера в отеле — 10%;
• дополнительный сбор за услуги обслуживания — 10%.

Условия могут различаться в разных городах. Например, в Дубае с туриста могут дополнительно взять до 20 дирхамов за сутки в отеле, в Абу-Даби — 15 дирхамов и 4% от уплаченной за проживание суммы, в Рас-Аль-Хайме — 15 дирхамов за день проживания в арендованных апартаментах.

Как и граждане Арабских Эмиратов, туристы должны платить НДС за любой купленный ими товар. Стандартный размер налога на добавленную стоимость — 5%. Но при выполнении следующих условий иностранцы могут вернуть деньги, потраченные на его уплату:

• турист планирует выехать из страны в течение 3 месяцев с момента оплаты товара и увезет покупку с собой;
• при покупке и вывозе соблюдаются нормы, установленные налоговой службой ОАЭ;
• покупка совершена у продавца, заинтересованного в схеме возврата уплаченного НДС туристам.

Справка! Оформить возврат получится у продавцов-участников системы Planetpayment. По выданной ими бирке можно вернуть до 85% от суммы уплаченного сбора.

Двойное налогообложение в ОАЭ

Иностранные граждане, работающие на территории ОАЭ, но не являющиеся резидентами государства, не облагаются подоходным налогом. Но списывать сбор может страна гражданства работника. По этой причине Арабские Эмираты заключили соглашение с более 100 странами мира, чтобы избежать двойного налогообложения их граждан. Помимо прочих, в список этих стран вошли Россия, Беларусь, Украина и Республика Казахстан.

Это соглашение стало причиной того, почему налогообложение в ОАЭ является крайне выгодным для иммигрантов. Иностранный сотрудник освобождается от уплаты НДФЛ в своем государстве, а налоговые обязательства Арабских Эмиратов в виде подоходного сбора на него не распространяются.