Налоговое резидентство ОАЭ

Сертификат налогового резидента ОАЭ — мечта многих россиян, особенно тех, кто планирует ведение бизнеса в Дубае или в других эмиратах. В марте 2023 года вступили в действие новые правила получения данного документа. Поэтому перед переездом в ОАЭ рекомендуется внимательно ознакомиться с критериями, которые учитываются при предоставлении резидентства физическим и юридическим лицам, а также с порядком оформления сертификата.

Что такое налоговое резидентство

Налоговый резидент ОАЭ — это человек или компания, состоящие на учете в налоговом органе государства и выполняющие обязательства по уплате налогов в данной стране.

Внимание! Доход лица, получившего статус налогового резидента Объединенных Арабских Эмиратов, во всех точках земного шара облагается согласно требованиям законодательства ОАЭ.

Нужно учитывать, что наличие резидентской визы само по себе не является основанием для автоматического присвоения статуса налогового резидента. Для этого требуется выполнение одного из следующих условий:

• постоянное проживание в ОАЭ с центром жизненных интересов в этой стране;
• пребывание на территории государства в течение 183 дней и больше за последний год;
• проживание в стране не меньше 90 дней за последний год, наличие гражданства ОАЭ или вида на жительство с актуальным сроком действия или гражданства другой страны — члена Совета сотрудничества арабских государств Персидского залива.

В последнем случае требуется выполнение одного из дополнительных требований:

• наличие жилья на территории ОАЭ, оформленного в собственность или по договору аренды;
• ведение бизнеса или трудоустройство в Арабских Эмиратах.

Лица, которые соответствуют перечисленным требованиям, в том числе граждане РФ, имеют право обратиться в государственное учреждение с заявлением о получении сертификата.

Налоговое резидентство Арабских Эмиратов дает большие возможности по сохранению прибыли и сокращению затрат. Это проявляется следующим образом:

1. Освобождение от налоговых обязательств в собственной стране или уплата налогов по сниженной ставке, что имеет юридическое основание — договор об избежание двойного налогообложения. На данный момент ОАЭ заключили такие соглашения со 138 странами, среди которых — Россия.
2. Возможность подтвердить источник получения доходов при отсутствии декларации. Необходимая информация отражается в справке о движении средств на банковском счете. Легальный способ заработка несложно подтвердить с помощью копий договоров.

К компаниям применяются низкие ставки по налогам. Частные лица могут и вовсе их не платить, за исключением пошлины, удерживаемой при заключении договора купли-продажи недвижимости, и части туристического сбора в отелях и ресторанах, где он включается в стоимость услуг по умолчанию.

В целом статус налогового резидента ОАЭ имеет несколько преимуществ:

1. Минимальные требования для его получения.
2. Самый низкий НДС по сравнению с другими странами (5 %).
3. Отсутствие доступа к реестру собственников компании. Получить его можно только по решению суда.
4. Защита информации о банковских счетах, открытых в ОАЭ или за пределами страны. Отсутствие договора об автоматическом обмене банковскими данными.
5. Защита от двойного налогообложения, что обеспечивается наличием международных соглашений.
6. Отсутствие налога на прибыль.
7. Отсутствие налога на дивиденды по акциям.

Условия налогового резидентства ОАЭ для юридических лиц

Юридическое лицо может получить статус резидента при выполнении одного из двух условий:

1. Компания образована в соответствие с требованиями законодательства ОАЭ или признана таковой. Исключением являются филиалы зарубежных предприятий, зарегистрированные в Арабских Эмиратах.
2. Компания соответствует критериям налоговых резидентов страны, установленным действующим законодательством государства.

Юридические лица в течение многих лет были освобождены от уплаты корпоративного налога. Но в июне 2023 года эти льготы были отменены. Это коснулось компаний, годовая выручка которых превышает 375 тысяч дирхамов при условии ведения деятельности на территории ОАЭ. Для таких юридических лиц обязательства установлены в размере 9 %.

Остальные компании не являются плательщиками налога на прибыль. Требования к уплате страховых взносов за сотрудников также отсутствуют.

Коммерческие компании, которые осуществляют деятельность на территории ОАЭ, становятся плательщиками косвенного НДС. Обязательства в размере 5 % уплачиваются за счет средств покупателей.

Традиционные виды налогов применяются к таким организациям:

• нефтяные и газовые компании, а также производители углеводородного сырья (платят налог по ставке 55 %);
• иностранные банки (20 %).

Производители вредной (с точки зрения государства) продукции являются плательщиками акцизного сбора. К таким товарам относятся:

• продукты с содержанием сахара и подсластителей, в т. ч. газированные напитки (ставка сбора 50 %);
• энергетические напитки, табачные изделия и устройства для курения (ставка 100 %).

Внимание! Плательщиками акцизного сбора являются не только производители указанной продукции, но и все участники данного бизнеса, включая тех, кто ввозит и хранит товар на складах.

Уплата налога на прибыль представителями малого и среднего бизнеса производится ежеквартально. Крупные компании перечисляют средства в бюджет ежемесячно. Декларация подается онлайн в течение 28 дней после завершения отчетного периода.

Как получить сертификат налогового резидента ОАЭ

Сертификат налогового резидента ОАЭ выдается FTA. Для оформления такого свидетельства необходимо зарегистрировать личный кабинет, создать учетную запись на сайте налоговой службы, загрузить документы в установленном формате.

Физические лица должны подать:

• заграничный паспорт;
• вид на жительство с актуальным сроком действия;
• Emirates ID;
• договор аренды жилой недвижимости;
• справку о наличии источника дохода или о размере заработной платы;
• выписку местного банка о состоянии счета за последние полгода;
• отчет о въезде и выезде, составленный Федеральным управлением по вопросам идентичности и гражданства или местным уполномоченным государственным органом.

Юридическим лицам необходимо представить:

• торговую лицензию;
• договор об учреждении компании;
• финансовые ведомости с отметкой аудитора;
• выписку местного банка о состоянии счета за последние полгода;
• копию учредительного договора (при наличии).

Сумма административного сбора за оформление сертификата составляет 500 дирхамов (около 137 американских долларов).

Внимание! Срок действия сертификата — 1 финансовый год. При необходимости его можно продлить.

Соглашения по налогам между РФ и Эмиратами

В 2011 году между РФ и ОАЭ был подписан договор об избежании двойного налогообложения. Ратифицирован он был только в 2013 году. Право на пользование льготами предоставляется исключительно правительству Эмиратов и принадлежащим ему организациям. Компании с частной формой собственности лишены такой возможности. На текущий момент со стороны РФ поступают предложения об изменении условий данного соглашения.